出纳及会计的工作内容及规范 会计基础工作规范 出纳

出纳及会计的工作内容及规范3篇 会计基础工作规范 出纳

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出纳及会计的工作内容及规范1

　　1、坚持原则，遵守财经纪律。

　　2、熟悉上级规定的财务制度和开支标准，熟悉现金报销手续，鉴别报销凭证的合法性、完整性、正确性，熟练、及时、正确地结报现金收支单据和银行收付凭单。

　　3、办理现金和银行票据收付，手续清楚、完备，能做到帐帐相符、帐款相符、银行日记帐与银行对帐单相符。

　　4、负责学校行政经费的现金、支票、凭证等的收付工作，负责掌管学校预算内外库存现金和银行存款。按照上级规定的财务制度和开支标准认真审核学校各项报销凭证，对违反财务制度和开支标准的行为，要坚持原则，坚决抵制。

　　5、严格执行现金管理制度，及时结帐，大量现金要及时缴存银行，对暂付款、支票要按规定催促有关人员及时报销结帐。

　　6、按照会计编制的工资表按时发放工资，按学校有关规定发放津帖、奖金等。

　　7、负责管好用好学校现金，现金收入与支出要及时入帐，帐务要做到日清月结。

　　8、与会计相互配合，互相监督，各负其责，共同为学校理好财。

　　一、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

　　二、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

　　三、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

　　四、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

　　五、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作；

　　六、定期核对往来账款，及时清算应收应付款

　　七、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

　　八、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

　　九、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

　　十、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

　　十一、完成公司领导交付的其他任务。

出纳及会计的工作内容及规范2

　　出纳与会计工作的区分：

　　出纳的工作职责主要是负责现金和银行的收、付业务，相关凭证制作，以及现金日记账和银行日记账核算；会计主要是负责对单位经济活动，以货币为基本计量单位，运用会计方法，进行连续、系统、全面的核算，完成记账至编制会计报表，和办理税务的有关工作。

　　出纳管钱，主要工作职责如下：

　　1、根据审核签章的记账凭证办理现金、银行存款的收付结算业务；

　　2、及时登记现金银行日记账；

　　3、严格印章、支票、收据使用管理，办理对外结算业务；

　　4、及时与总账银行对账单对账；

　　5、负责与内部各单位来往款项的划转、核算；

　　6、与财务处的业务联系，及时接受其业务指导；

　　7、负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警

　　8、定期向主管汇报本单位的货币资金结存情况；

　　9、配合会计做好各种账务处理；

　　10、按规定办理其他所辖事务；

　　会计管账，主要工作职责如下：

　　1、上级规定的有关会计业务的法律法规；

　　2、按照会计制度制定规定设置账目、审核单据、填制凭证，按时结账对账，编制会计

　　报表，做到账目健全，账目清楚，日清月结；帐证账务相符，报表要做到内容完整、准确、及时；

　　3、办理税务的有关工作

　　4、监督和管理所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入

　　合乎标准，支出合乎手续；

　　5、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。

　　6、及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层

　　提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议。

　　7、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料

　　齐全、保密。

　　8、加快实施微机化管理帐目的步伐，建立和健全微机化管理制度；

出纳及会计的工作内容及规范3

　　出纳基础工作操作手册

　　一、发票方面..........................1

　　二、银行方面..........................2

　　三、日常流程..........................2

　　四、税务方面..........................3

　　五、会计业务管理流程........................4

　　六、票据备注说明注意：....................5

　　七、对报表整体的预估........................6

　　八、应收账款的管理............................6

　　一、发票方面

　　购买流程通用机打发票

　　1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据

　　2.带发票专用章

　　3.领购簿（作废发票）

　　领购普通发票

　　1.发票领购簿

　　卡

　　3.身份证

　　4.申请表（公章）

　　开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记机打发票去向本

　　开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本

　　认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。

　　发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“，领用者后方签字才可以 其他联统一保管

　　发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开

　　抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，已上传的发票全额开负数冲销，再重开。

　　收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效

　　借款单：用于转账或现金借出

　　二、银行方面

　　购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章

　　开支票要点

? 字迹清晰、写的重

? 备注清晰

? 章清晰完整

? 本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写

? 公对私转账-公对私说明书

? 结算业务申请书-外地汇款-当天有效

? 现金存款单-当天

? 核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等

　　三、日常流程

　　报销：

　　1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，2.填写现金支票，正反面盖全章

　　3.用员工报销清单核算，4.累计1周发放

　　代发工资：

　　核对工资表上的个税金额

　　1.代发委托书（公章）

　　2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息

　　3.纸质清单（公章）

　　4.转账单进账单

　　5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须

　　不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）

　　住房公积金：

　　1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票

　　2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账

　　3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章

　　4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）

　　电费水费-回单给陈剑平 抄表催收

　　网费话费-回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后

　　现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证，按时间顺便开立凭证

　　地税、个税费申报表、明细表打印2份，一份附在凭证后，一份存档

　　四、税务方面

　　申报个税：

　　根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存

　　个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异

　　申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。

　　申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存

　　CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。

　　申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存

“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质

　　申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合）-报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存

　　未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中

　　已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。

　　每年4月、10月交土地使用税

　　7月交防洪护堤费

　　你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加

　　五、会计业务管理流程

　　凭证第一页要有

? 此本凭证发生额汇总表

? 第一本要有: 本月存款余额调节表（给领导签字稽核）

? 1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）

? 银行寄来的对账单

　　转账垫付要有领导批准

　　转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填）付款受理凭证（打印）

　　自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到

　　后要附上银行回单，缴交明细报表

　　银行手续费有收费凭证

　　划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告

　　现金收款业务-1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知

　　给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。

　　对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件

　　发放报销：

　　1.核对报销单内外汇总金额，2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字

　　3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字

　　4.盖现金付讫章

　　应收房租：根据开具的发票

　　借款：根据借款单出账

　　入库：入库单、采购发票

　　销售：出库单、开出的专票

　　领用：出库单

　　计提各国地税税费-付计提印花税明细表

　　月末结账：

? 装修费、认证费、无形资产摊销计算

? 计算各项费用、税费、社保向部门摊销

　　DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加

　　CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。

? 土地使用权摊销

? 工资、工会经费、教育经费向部门归结分配

? 水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表（电费1元/度，水元/度，蒸

　　汽元

? 结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

　　致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间

　　即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间

　　贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

　　同理制造费用

　　借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用

　　贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转

? 报废-报废审批表

? 折旧：折旧分摊计算表

? 社保计提：计提明细表

? 产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）

　　DR:库存商品-加工产品

　　CR: 生产成本-供气/质管部/机电车间-结转

　　在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资

　　代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）

　　整理凭证

　　顺序号对不对

　　附件对不对

　　数量正确、签字齐全

　　六、票据备注说明注意：

　　收现金房租开收据：备注写，预收房租

　　七、对报表整体的预估

　　1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了

　　八、应收账款的管理

　　1.建立台账，清理应收金额；

　　2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；

　　货到发票到了-

　　货到款未付-根据进账单

　　货到发票未到-合同估价入账

　　没看到入库单-在途物资

　　车间-开领料单-仓库领料签字-财务联

　　领多了-退库-红字冲

　　完工产品-完工入库-生产月报（厂房）

　　领样品-用样品单领

　　企业实际纳税证明在哪里开,怎样开?

　　1.《纳税情况证明申请表》(一式一份)。2.《国税税务登记证》(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的《纳税证明》原件(仅指需要到市局开具纳税证明的情况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！