企业内部财务管理制度
【热】企业内部财务管理制度(通用4篇)
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企业内部财务管理制度1
一、现代企业内部财务管理制度建设的紧迫性
企业内部财务管理制度,是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。
1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。
2、目前许多企业的内部财务管理制度,仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年,但我国大多企业的财务管理,依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在,其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”,其内容充其量也只是成本费用的控制而已,而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等,则研究不够。
二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据
现代企业内部财务管理制度的建设,其科学依据主要有以下两个方面:
1、企业的生产经营特点,管理要求,是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同,其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。
2、企业财务管理的目标,企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的,是为了顺利进行财务工作、实现财务目标,进而实现企业目标。公司共同的理财目标,一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突,其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终要服从于出资者的利益。因此,出资者需要,服从出资者利益,实现出资者(股东)财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。
三、现代企业内部财务管理制度的制定
(一)企业财务分层管理框架
企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中,作为股东的出资者,具有终极财产所有权;作为代表股东利益的公司董事会,其有完整意义上的法人产权;公司的总经理,具有公司的经营权;公司的财务经理,则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下,股东作为出资者,为保证资本的保值和增值,一般通过间接控制,来行使其监督权,在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为;在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权,全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理,在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次;公司的财务经理,行使财务决策事项的执行权与日常管理权,在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。
监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。
(二)企业内部财务管理制度的规范体系
1、出资者财务规范体系,主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言,由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策,是出资者财务的主要内容之一。
2、经营者财务的规范体系。
有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范,主要涉及两个问题:一是董事会的财务权限;二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。
有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理,它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的'管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。
3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调,主要有以下内容:
选择适宜企业特点的公司财务管理模式。
明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责,建立财务管理的岗位责任制。
做好内部财务管理的各项基础工作。
建立内部财务管理的分项管理制度,包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。
四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题
1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性,涉及生产经营方方面面,一方面是为了内部财务管理制度的权威性,内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定,由总经理负责实施。
2、实施内部财务管理制度,需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度,在单独设置财务管理机构基础上,应建立财务总监督制度,主持和监督内部财务管理制度的实施。
3、实施内部财务管理制度,应采用渐进式与企业的其他制度同步进行、内部财务管理制度,若没有其他制度的配套实施、使不可能得到真的实施。
企业内部财务管理制度2
【摘 要】企业的财务管理作为企业管理的重要内容,可以综合反映出企业的各项管理活动,而企业所开展的所有财务管理活动都是离不开相应的财务管理制度的。本文从企业的内部财务管理制度设计着手,对企业内部财务管理的相关方面进行了研究,以供参考。
【关键词】企业;财务管理;制度;设计
企业内部财务管理制度在企业的财务管理中所起到的作用是众所周知的,完善的财务管理制度是企业开展一切管理活动的前提和基础,随着市场经济的不断发展,企业想要在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展,就必须完成各项管理。当前企业基本上都针对自身的情况制定了内部财务管理制度,在取得了一定效果带来同时,依然存在一些问题,比如内容不够完善、缺乏系统性、实时性等,这就无法适应企业内部财务管理的需要,制度也就不能落实。
1、关于企业内部财务管理制度
1.1企业内部财务管理制度的特点
所谓的企业内部财务管理制度,是在企业的管理部门依据相关的规定并结合自身的实际情况所制定的具体的规则,它作为整个财务制度体系中最基础的财务制度,它的作用就是规范并优化企业的内部财务行为以及处理企业内部的财务关系。它具有五个方面的特点:第一,界定了企业内部财务主体的具体范围;第二,明确了企业内部财务管理的职责;第三,去定了企业内部财务战略以及政策,确定了管理的具体内容;第四,确定了财务管理和内部相关责任单位之间的相关关系;第五,对财务规划以及相应的评价方法以及程序有了明确的规定。
1.2企业内部财务管理制度的内容
企业内部财务管理制度作为一个系统包括的内容比较多,划分所依据的标准不同内容也是不同的,如果按照管理的环节划分可以将其分为财务结算与计划制度、财务控制和制度、财务考核评价制度以及财务监督检查制度;如果按照管理的对象可以分为财务管理制度、资产管理制度、资本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及财务报告和评价制度;如果按照管理的职能进行划分可以分为内部责任制度、决策制度、内部控制制度以及内部决算制度。
2、进行企业内部财务管理制度设计的作用和意义
企业通过对内部财务管理制度的设计,可以促使其内部财务工作的实施以及财务政策的制定更加规范化,其作为企业财务管理的基本建设。由此可见,在社会主义市场经济条件下,对企业内部财务管理制度进行合理的设计有着重要的作用和意义。当前我国是市场经济的高速发展以及国有企业都为企业进行内部财务管理制度的数据提供了参考依据。而且国内外的财务丑闻告诉我们必须要对企业内部的财务管理制度进行合理设计,以实现对相关人员的规范。总之,企业对内部财务管理制度进行合理的设计是必要的,有着重要的作用和意义。
3、企业内部财务管理制度设计的目标
企业的所有生产经营活动能达到预期的目标,即就是实现财务管理目标在很大程度上可以促进和规范内部财务管理制度的设计。企业内部财务管理制度目标在很大程度上受到设计目标的约束。笔者进行分析总结之后,认为企业内部财务制度设计的目标主要包括三个方面:第一,确保企业资产的完整性和安全性;第二,加强对企业的管理,提高企业的综合实力进而提高去市场竞争力;第三,规范并优化企业内部的财务行为,并实现对相关部门财务关系的良好处理。
4、企业内部财务管理制度设计应遵循的基本原则
企业进行内部财务管理制度设计的时候,必须要考虑其也运行成本以及效益之间的关系,应寻找效应与成本之间的最佳结合点,即就是以最低的成本获得最好的效益。应坚持原则性和灵活性相结合、全面性原则、协调性原则等基本原则的前提下,还应遵循下面的原则,以保证企业内部财务管理制度设计的质量。
4.1坚持权利责任和利益相结合
通常情况下,企业财务关系复杂而且所涉及的面比较广,所以想要做好财务管理工作就必须要坚持该原则。想要保证企业财务管理制度的数据做好权利责任以及利益相结合,明确划分企业内部各部门应承担的责任,应在财务责任中将物质利益充分的体现出来。
4.2坚持稳定性和连续性相结合的原则
任何制度都需要有一个发展和完成的过程,因此,企业的内部财务管理制度不能墨守陈规,一成不变,当然变更的频率也不能过高,这样很容易导致财务混乱,给财务管理人员增加难度,这就需要我们力求制度的稳定性和连线性,控制好变更的频率。一项制度是否合理适用只有通过实践才能证明,经过实践,合理的就应该采用,不合理的就要重新制定。
4.3坚持适应企业自身特点以及管理需要的原则
不同的企业的经营方式、规模以及组织形式都是各不相同的,同时其财务活动的方式和内容也存在一定的差异。所以,不同企业所使用的财务制度也是各不相同的,规模较小的企业的生产经营活动范围和规模较大企业的相比就会相对简单,范围也相对较小。基于此种情况,在制度企业内部财务管理制度的时候,在遵守相关法律法规的基础上,应对企业自身特点进行综合考虑,应确保所指定的财务管理制度具有实用性,能符合企业财务管理的真实需要。
4.4遵循效益性原则
企业在设计内部财务管理制度的时候,应充分考虑财务的从图效果,以求获得最好的效果,要保证财务目标的正常顺利进行,在符合相关管理要求的基础上尽量使得财务制度能简单清晰,具有较强的可操作性。总之,在设计内部财务管理制度的时候,应充分考虑设计、经济效益以及运行成本这三者的关系,这就需要通过先进合理的手段,以最低的设计成本获得最大的效益。
4.5坚持科学合规性的原则
所有制度的建立都必须要遵守国家的法律法规,否则将会失去意义,企业的内部财务管理制度也不例外。企业财务管理制度的制定必须要和国家的相关法律和政策相一致,不能损坏人民的利益以及国家的规定,也就是说要严格遵守国家的财务规章制度。
5、企业内部财务管理制度设计的程序
通常情况下,企业内部财务制度的设计的所依据的程序为:准备阶段、拟定草案、修订阶段以及最终定稿这几个程序。在准备阶段应明确设计的内容,应做好参与设计人员的培训,同时要做好和相关业务活动有关资料的整理,对设计工作进行合理的安排;在草案的拟定阶段,主要是根据所整理的资料并结合企业自身的特点完成方案的设计并做好初步起草;在确定好设计方案之后,需要召开集体会议进行研究分析;最后就是定稿,在该阶段主要是针对已有的设计进行定稿,并确定发布实施的形式以及贯彻实行的时间。
6、企业内部财务管理制度设计的方法
不同企业的实际情况是各不相同的`,因此制度设计的方法也是不同的,应综合考虑各个方面选择出适合的方法,通常情况下,企业内部财务管理制度设计的方法有:分析比较法、系统分析法以及实地调查法这三种,其中比较分析法是对不同国家地区、年代的财务制度进行比较,认识财务制度的本质以及规律结合企业自身的情况进行科学合理的设计。这样在设计中可以充分借鉴这些企业成功的经验,该种方法的优点就是所设计的制度实用性更强;系统分析法就是综合分析系统的各要素,通过多种手段进行财务制度的设计。该种方法的核心就是围绕企业经济效益的提高来进行。在财务管理系统中,各子系统都是相对独立的,但是它们和母系统之间依然存在一定的关系。基于此种情况,在设计时应对国家、员工以及各个部门之间的利益关系以及企业长远目标的实现进行综合考虑,进而确保制度设计的科学可行性、稳定性以及协调性;实地调查法主要是针对设计的准备阶段的,设计人员可以通过多种方法进行分析进而得到有效的资料信息。总之,以上这三种方法都各自有自己的特点,我们应结合自身的实际情况进行选择使用,以求设计出科学合理切实可行的内部财务管理制度。
结束语
综上所述,企业内部管理制度在企业的发展中所起到的作用是非常重要的,企业内部财务管理作为企业管理的重要组成部分,而管理是离不开制度的,这就需要设计出合理的制度体系,我们在设计的时候应综合考虑企业自身的情况,运用先进的手段设计出科学的内部财务管理制度,以使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。
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第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常执行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的`责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司祕密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据稽核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设定会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计稽核工作,经办财会人员应认真稽核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。
第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查询原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
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一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库记忆体放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。小企业财务管理制度。
2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善储存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的`确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。
四、内部牵制:
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
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