公司财务规章制度
公司财务规章制度共5篇 为了规范公司财务制度
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公司财务规章制度共1
江西源丰信息服务有限公司财务管理制度 第一节 财务管理制度 第一条 总则
1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二条 会计机构、会计人员的管理
1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。
3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。 第三条 流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。 （一）现金管理
1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。
2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。
3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。
5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。
7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。 （二） 银行存款管理
1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。
2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。
3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 （三） 应收账款及预付款的管理
1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。
2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。
3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。
（四）存货管理
1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。 2、存货的计价，按实际成本计价；
3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。 4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。 （五） 原材料的购入
原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。
1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。 4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 （六） 材料出库管理
1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。
2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。
3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。
4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。 5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。 6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。
（七） 低值易耗品的管理
1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。
2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。
3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。 （八）委托加工材料的管理
1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。
3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。
4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。
5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。
6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。 8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。
第四条 成本费用的核算管理
（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；
（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。
（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；
（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）
（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行； （八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。
第五条 财务报表、会计科目和发票的管理
（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续
（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。
（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。
（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第六条 会计档案管理
（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 （二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 （三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。 （四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年 2、现金、银行存款账簿 20年 3、辅助账簿 15年 4、固定资产 5年 5、季度财务报告 3年 6、年度财务报表（决算） 永久 7、会计移交清册 15年 8、会计档案保管清册 永久 第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释 第二节 费用报销制度
第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。 第二条 部门职责
1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。 2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。 3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。 第三条 审批权限
费用审批分为申请审批和报销审批。 1、技术部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 2、后勤部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。 3、技术部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
4、2、后勤部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
第四条 费用报销流程 1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。
2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。
3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。 4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。
5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。
6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。 第五条 费用审核
1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。
2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。
3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。
4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。
5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。
6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。 第六条 差旅费报销
1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。
2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。
3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。
第七条 原材料采购报销
1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。
2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。 第八条 零星采购及维修费用报销
1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。
2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。 第九条 运费报销
1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。
2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。 第十条 招待费报销
1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。 2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。 第十一条 报销管理
1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。
2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。
3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。 第三节 仓库管理规定 第一条 验收入库程序
1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。
2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。
3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。 4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库： (1)未经总经理或部门主管批准的采购； (2)与采购审批表中不相符的采购物资； (3)与使用要求不符合的采购物资； (4)质量不符合要求的物资；
(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。 第二条 物资保管
1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。
(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐； (2)三分：分类、分区、分库。
2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。
3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
第三条 物资出库程序
1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。 2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。 3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。
4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。 5、以旧换新的物资一律交旧领新。
6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。
第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。
第六条 安全卫生
1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要及时清理，保持整洁。 2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。
公司财务规章制度共2
财务管理制度
公司按照《公司法》、《会计准则》以及《公司章程》的有关规定，建立健全标准的财务管理制度。实行票印分离、帐物分离。
一、出纳员：
负责公司在经济活动中发生的现金收、付业务和支票、汇票等银行汇总业务；做好收款、付款的记帐凭证；分管现金日记帐和银行存款日记帐，保管公司财务专用章。公司的所有收入必须上缴公司财务部门，业务经办人员在办理业务时发票内容与合同款额必须相符，同时所有款项一律进入公司基本帐户，公司库存现金不得超过2000元。
二、会计员：
负责公司的财务管理。分管现金总帐和银行存款总帐；担负各种往来帐户及各种年、月、季度报表、财务分析以及成本、盈亏核算业务；核实出纳员收款、付款凭证；管理收款、付款原始发票的领用以及支票、汇票的领用保管工作。
三、出纳与会计之间的业务关系：
出纳员每月月末将记入现金、银行存款日记帐的收、付款记帐凭证统一交会计处，由会计分类记帐、结帐和做报表，报表一式两份，报税务机关一份，送公司董事长或总经理传阅审核一份。出纳现金日记帐和银行存款日记帐的余额必须与会计的总帐金额以及实际现金、银行存款额三者之间必须相符，做到帐帐相符，帐表相符，帐物相符。
四、公司董事长和总经理有权查阅财务会计帐。政府审计机关或税务部门需要查阅财务会计帐时，事先需得到公司法定代表人的同意，除此而外，任何人不准查阅公司帐务。
五、公司所有支出条据要有经手人签字，注明用途，经相关负责人签字批准后方可支出。否则，一律不得报帐和入帐，已报帐或已入帐的，由经管人承担。一切未经按上述权限和支出范围核准签字审批的支出，公司在审计其财务时不予认可其该笔支出帐务。
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六、公司一切开支遵循厉行节约的原则，反对铺张浪费，开支要有计划。公司人员出差必须遵循事先商定的路线和公司规定的标准，办事招待，必须征得董事长或总经理的同意，否则一律不予报销。如确实没有正式发票，必须要有经办人证明签字，说明用途，经公司董事长或总经理及授权负责人同意并换取正式发票后方可入帐。
七、房费按租房协议和租房单位开据的发票报帐处理，人员工资待遇按公司员工工资标准执行，如需调整，经董事长或总经理批准后方可执行。
八、公司收付款时2000元以上的现金一律实行转帐。
九、公司所有收入必须按时存入公司或各分支机构的基本帐户，任何人不得挪用，若发现现金挪用现象，按挪用金额的20%予以罚款处理，重大挪用公款事件交司法机关处理。
十、公司原则上不得给外单位和公司职工借款，如员工确实需要借款，最高不得超过1000元，但必须经董事长或总经理同意，并在一个月之内必须还清。
十一、自开发票之日起，一般在当月收回现金，最迟不能超过项目结束时间。
十二、公司必须设立基本帐户，银行存留印鉴为公司财务专用章，法定代表人私章、会计私章。
十三、公司财务专用章由出纳保管，印章存放于公司为其所配备的专柜，不得私自带出或存放于家中。所有发票、支票、汇票由会计负责领取，存放于公司为其配备的专柜，专门由其保管，并将发票、支票、汇票编号后统一造册登记，同时将登记册交行财部主任保管存档。
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公司财务规章制度共3
篇1：广告传媒公司财务制度
,按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计准则与会计制度》结合本单位的具体情况,特制定会计制度和财务管理制度.公司财务部全体职式必须遵守国家法律、法规,按照本规定办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督. 二.会计机构和会计监督
1.根据公司业务的需要,设置财务经理、主管会计、出纳. 2.出纳不得兼管稽查、会计档案保管、收入费用、债权债务帐目的登记工作.会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督及时发现经营管理中的问题,当好领导参谋. 3.会计人员调动岗位或离职,必须与接管人员办清交接手续,由财务负责人监交. 4.会计人员必须贯彻执行国家的财经政策,维护国家利益,对不真实,不合法的原始凭证不予受理.帐薄记录与实际款项不符时,按规定工作程序报告处理. 5.公司接受会计师事务所,税务机构依照法律和有关规定进行检查和监督,如实提供会计凭证,会计帐薄,会计报表以及有关情况. 三.会计核算与报告的一般原则
1.公司会计年度按公历年度,每年1月1日起至12月31日止. 2.公司会计处理按照权责发生制原则确认,凡是已经实现的收入,已经发生的费用,不论款项是否在本期收付都应当作为本期的收入和费用.反之,凡是不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收入和支出,都不应作为本期的收益和费用处理. 3.对于货币资金和财产,必须按规定程序进行定期清查、核对,保证帐 帐相符.帐款相符,若发生盈益和亏损,按规定的金额和审批程序,经总经理签字批准后进行帐务处理. 4.公司的会计核算和会计报告方法,前生各期必须保持一致,做到帐表相符. 四.货币资金和结算资金的核算与管理
1.公司配备专职的出纳人员,负责办理货币资金的收支保管业务,按照业务发生的先后顺序,出纳员逐日逐笔进行登记,日记帐要日清月结,帐款相符,库存现金暂定叁仟元,存取万元以上现金要有专车并两人以上在现场. 2.公司的营业收入(包括转帐支票,银行汇票,现金等.)原则上是当日收取当日送存,当日不能送存的经审核存放保险柜内,次日送存银行, 不准坐支现金,属于现金结算的款项,根据需要向银行提取现金支付.按规定的使用范围支付和收进现金,出纳不得以白条抵充库存现金,不准挪用公款. 3.出纳员办理每日银行存款的收付业务和登记银行存款日记帐,定期编制“银行存款余额调节表”严格执行支票管理制度和银行规定的 结算制度,不准开空头支票. 4.各种款项的支出必须经负责人同意,经手人签字,出纳员方可支 付. 五.发票保管使用办法
1.目前我单位使用的结算凭证有四种:(1)广告业专用发票.(2)工商企 业资金往来发票(3)复写收据.(4)支付个人收入专用发票.广告业及资金往来发票是对外业务及往来所开据的,复写收据是内部单位及 职工往来款项的结算凭证.前三种票据,第一联是存根联;第二联是发票联;第三联是记帐联.第四种是五联票据,即代扣个人收入所 得税的票据,前三联与上相同,后二联报送税务机关. 2.开出的发票必须填写日期,字迹要清楚,大写小写要相符,所开金额不准涂改.如单位名称开错,改正后应加盖图章. 3.发票不得折本人使用.原则上由财务人员填开,遇特殊情况需要把发票带走填开.需经总经理同意方可. 4.开出的发票作废时,要加盖作废图章.发票的购买、使用、保管、登记由出纳员统一负责. 5.收到的款项应及时开出发票,未收到的款项需要提前开出发票的,必须经过总经理同意方可开出. 六.以货抵款的收入核算和管理
公司收到的以货物抵充款项的货物时,要按照货物的单位、数量、金额等实际成本入帐.货物和收支存要有专人负责,每月末要与财务部门核实.所有支出的货物须经总经理同意,并签字生效. 七.财产管理
1.财产分类
(1)固定资产:单位价值在2000元以上使用期限超过两年的. (2)低值易耗品:单位价值低于固定资产,使用年限较短的不能作为
固定资产的各种用具,设备等. 2.财产分级归口管理
(1)固定资产,低值易耗品进公司后,由办公室进行统一编号.建立财产帐卡.由专人管理,建立登记领用手续.保管人员变更时,必须办理移交手续,把财产管理落实到公司职工,执行岗位经济责任制. (2)办公室对固定资产的使用部门,负责业务指导掌握使用情况定期进行检查,并对所主管的财产进行调整,加强添置财产的审核工作. (3)使用部门负责财产的保管.日常维护和部门检修工作.建立物品消耗记录和领用制度,公司各部所需要的各种消耗用品的采购,必须以需要为原则,由办公室统一填写请购单,写清物品名称规格,用途,部门经理审查签字后,报总经理批准方可购置. (4)财务部负责公司固定资产的核算工作.建立公司固定资产总帐和分类明细帐,记载固定资产原值、折旧,作好帐务处理. (5)公司每年对所有的财产清查,盘点一次,保证财产帐物相符,安全完好. (6)各部室对物品的领用做到事先有控制,事后有监督,月末对领用 的物品消耗情况进行分析,对比,查找问题,防止浪费,建立损失浪费赔偿制度. 八.费用支出管理
1.公司费用支出应以“预算”为依据,各部用款指标原则上不能突破公司给其下达的计划指标,特殊情况由总经理签字批准. 2.工资及福利的开支,需要根据公司的规模制定计划,根据工资等级和工资标准审核工资计算表.办理代扣款项,根据国家规定正确计算应提取的职工福利费并进入当月经营费用. 3.业务执行费按国家有关规定,即全年收入在1500万元以下的,不超过年收入的千分之五,全年收入超过1500万元,但不足5000万元,不超过该部分的千分之三,超过5000万元但不足一亿元的,不超过该部分的千分之二执行,且业务招待费的费用开支必须有总经理的签字,方可报销. 4.因公市内出差人员所花销的费用由总经理签字报销.因公外省市出差人员;由总经理批准,借款金额由财务部按出差地点、路程、时间和天数核定,出差人员应严格按照公司颁发的差旅费开支标准执行, 即费用包干制.出差回公司三天内到财务部办理报销手续,结算帐目. 各项费用开支标准
一.差旅费用开支标准
(一)市内出差费: 1.在本市出差一般应乘坐电车或公共汽车,特殊情况或业务需要在总经理同意的情况下,可以打车,但要本着节约的原则车费按实报销. 2.骑私人车办公事,每月经常外出8天以上的人员(每天不论外出几次,均按一天计算)经总经理同意,或不登记天数,事由,每月固定补助
50.不经常因公外出的人员(外出超过两站以上)必须按天登记外出事由,证明人签字,每天补助5元每月最多不能超过40元. 3.在本市范围内出差,不能回家或回单位吃饭的,必须在外买饭吃的午晚餐每餐补助10元.早餐不补助,登记办法由各部室记录每月填制汇总单附发票,经总经理批准,到财务部报销. 4.因工作需要,经领导批准,工作到夜间十一时以后,每人补助夜餐费12--15元. (二)外省市出差费
1.到外省市出差人员乘坐何种交通工具(汽车,火车,飞机)需总经理同意,车票或机票按实报销. 2.部门经理级人员住宿费开支标准为每人每天150元,特区180元一般工作人员住宿费开支标准为每人每天80元特区100元. 3.出差人员伙食费补助标准,不分途中和住勤每人每天补助40元特殊地区补助50元,出差期间单位的伙食补助费扣除. 4.出差人员在外省市的其他费用(除住宿费以外的一切费用)实行包干制,每人每天40元.按扣除路途时间的住勤日计算. 二.职工午餐补助费: 职工每人每天午餐补助费8元.按实际出勤天数计算.节假日加班的午餐补助费每人每天10元. 三.加班工资 或补助待遇
因工作需要加班的职工不发给加班费,给予同等时间的补休.因工作需要不能补休的.按本人每日工资的200%发给加班费或发给规定的加班费.(标准自定) 四.上下班交通补助
凡居住本市的职工,每天乘市公共汽电车.地铁上下班时一律按站计算,不管实际里程,凡满四站即可给予补助,骑私车上下班的(或步行)从居住地点到单位止,按合理路线,不管汽车是几站,凡满四华里即可 篇2：广告公司财务制度
财务制度
一、业务发生时,必须由承接业务的负责人开具《业务流程单》,并收取50%定金（固定签单客户除外，签单客户须与公司签定长期《定点签单协议》）,特殊情况需要协调的报总经理或副总经理签字批准。定金和业务流程单及时交给财务部。
二、每天分类整理存放好当日《业务流程单》，定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询；
三、次日十点以前出纳必须将当日所收现款入帐，支票类必须在规定时限内及时入账。
四、未签定《签单客户申请表》的零散客户谢绝签单；
五、签单合作单位当月底扎账，经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签字确认后提交总经理审核后，办理付款前应核实是否有其它业务往来账目需要抵扣，收回对方的业务单据。不付现款的由财务部门出具欠条，加盖公司公章；
六、副总经理督促财务部每月月底（与客户有特殊约定的除外）整理好签单客户的业务对账单，分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签字后再发给客户方相关负责人，并整理好其大它相关的结算资料后及时催收欠款；
六、每月22日前由执行部做好上月工资表,副总审核后上报总经理签字确认后28日发放。
七、对报销原始凭证的规定及审核：
对原始凭证的技术性要求：报销凭证必须填写金额大写，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人在凭证上签字外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭证上签字。报销凭证上至少有三个人的签字方可报销。
八、财务部每月18日前整理好详细准确的财务报表提请所有股东审核签字存档。
九、年终扎账时，财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签字；
十、当月无违反以上规定者奖b分20分，违规者每次扣b分20分； 篇3：公司内部财务管理制度
公司内部财务管理制度
为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常
工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。
一、公司各项财务收支管理原则
公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。
二、用款制度
1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。
2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。
3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。
三、借款制度
1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。
2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。
3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。
4、前款不清，后帐不借。
5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。
四、差旅费制度
1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。
2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。
五、材料及设备采购的规定
1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。
2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。
3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。
4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理
签批。500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。
六、材料及设备到货验收及发放规定
1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照
单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合
格后，填制《入库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量
登账，严格实行实物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商
品调拨单》，并由实物领用人签字确认。
2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料
人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领
和数量发放物料，并据以登记入账。月底前将《出库单》或《物 记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。
管理
12,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的
合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。
2必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。
3原则上由指定部门统一采购。
4购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采
数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。 5序：
部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、
采购部门审定。
报批手续。
审批手续后，交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货
和经济适用的原则。
6管理
料表》填列的品种料汇总领料表》中
七、各项资产管理
（一）、固定资产的、单位价值在情况，确定一个适、购置固定资产，、固定资产购置，、固定资产成批采购的品种、规格、固定资产购置程（1）、由有关使用规格、数量。 （2）、交由指定的（3）、办理有关的（4）、办妥有关的比三家、优质优价、固定资产使用的（
二、）固定资产经
财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手
续，并接受资产管理部门（财务部、综合部）监督管理。资产管理部门应定期检
查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。
（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。
（四）、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。
（五）、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用
具用品管理办法》。
八、仓库管理
1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原
材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。日常采取有
效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿（台账），对当日发生的进
出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核
查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点
表，以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向
上级人员反映，以便及时处理。
3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续；入库
物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如
发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。经检验不合格的物
资一律退回，马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签
收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求
采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。《入库单》必须
连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁；《入库单》
是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。
4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情
况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存
货，应及时通知采购人员马上补充新货。
5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续，
生产车间、营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员）
员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只
后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数
对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登
6账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相
应保持一致，以保障成本核算的正确性。
7点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。
处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否
整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、老化、变
时的用书面的形式向有关部门汇报。
1必须取得合法有效的凭证（主要包括法定的发票、收据等
附件、清单等）。 经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包
品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。对有关的业务内 单据张数等必须经核对后如实填写。
2.的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严
3并做到限额领料，统一领取，领料人有经主管领导签字量、质量状况，核记入帐。、仓管员在月末结关部门的计算口径、库存物资清查盘如属短缺及需报废则一律不准自行调质或损坏等），应及
九、报帐制度
（一）、基本要求、各项费用报销，及相应的原始凭证括《入库单》、《商容、数量、金额、各项费用反映肃处理。、报销时，各项手
续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求
审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。
4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。
（二）、报销审批程序和要求
1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内
单据张数等必须经核对后如实填写。
2或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、
3关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、
以及有关费用标准、计划的执行情况。
4人员审批。
5批。
6门交由财务人员报帐。
请及其它会计业务，按照以上程序办理。
十、工程付款的有关规定
1.经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他
领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。
2.据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程
制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授
3.款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程
公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量
认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。 方可
容、数量、金额、所属部门负责人合理性。、到财务部门将有合规性、真实性，、报公司财务主管、报公司总经理审、最后，到财务部
（三）、各项用款申公司所有工程经济签证需经工程工程部门应根项目和工程进度编权委托人批准。 凡须支付的工程款支付会签单》，由要求，验证、签字到财务办理有关付款手续 。
4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结
算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审
定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工
程尾数，提出付款方案，报总经理批准；
5.预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手
常物资采购报账的规定办理。
消耗品的管理。
1合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办
台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其
行检查。
2由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申
凭批准的申购单到财务请款和报销。
3额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常
每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公
对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照
进行管理。
管理
1准，由公司综合部统一制定。
2准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按
给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定
工程项目施工方续比照以上公司日十
一、其它规定
（一）、办公用品等、办公用品，由综公室应建立有关的登记和管理情况进、购买办公用品，购单并报批签字。、办公用品实行定消耗性办公用品按用，须单独申报。固定资产管理办法
（二）、通讯费用的、有关费用报销标、通讯费用标准批月在职工工资表中标准严格把关。
（三）、车辆费用的管理规定
1、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由综合部统一负责安排。
2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计
划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内
掌握使用。
3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等
的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。具体
条报账有关规定执行。
4由公司统一到指定的保险公司投保。
的管理
一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，
和统筹安排的原则使用。
（五）、广告宣传费的管理
1要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
2按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
3必须与承办单位签订合同。
4部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公
准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以
5计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单列，以便财
用进行考核。
同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大
1情况确定一个合理报账手续参见第
九、各种车辆保险费
（四）、业务招待费业务招待费的使用，应按照必要、合理、广告宣传费用主、广告宣传费实行、各项广告宣传，、由有关具体操作司批准后执行。批便监督执行。、当月的资金使用务部门区别不同费
（六）、合同的管理 公司目前的经济合类，
、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同
意签订方可有效。
2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度
进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订
时，应当事先征求财务部门的意见。
3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同时一份（复印件）
交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。
5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。
以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展，
进行补充和完善。
以上规定，自颁布之日起执行。
篇4：广告公司财务管理制度
《广告公司财务管理制度》
公司财务管理制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的
作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。
第三条 会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条 总会计负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
□ 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报
告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
□ 支票管理
第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购臵物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条 财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性 篇5：广告公司财务费用报销制度
财务费用报销制度
第一条 为了保证公司正常经营活动，加强公司日常费用及差旅费报销的管理，
在使之符合合理、节约的原则下，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条 本办法规定了公司出差、审批、费用报销等工作的管理和考核。 第三条 本办法适用于公司各部门。
第四条 行政部是公司员工出差考核的管理部门，财务部是费用的控制监控部
门，其它各部门是费用控制实施的直接责任部门。
第五条 费用和借据的报销与清缴期限。
? 现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：总经理审批办
理报销手续，其余时间不予报销。
? 差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的“出差申请单”出差回
来后一周内报销，（以开票日期为准）。超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门负责人责任。
? 日常报销及借款金额超过3000元的，需要提前一天告知财务部门备足款项。 ? 每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金
都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 第六条 原始凭证有效性的规定：
（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法
凭证，准予报销： ? 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发
票； ? ? 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；
邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；
（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，
不予报销。
（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及
天数，否则不予报销（除特殊情况外）。
（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。 第七条 出差办理程序
修订/发布日期：2014年4月1日
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所
需资金，经部门负责人签署意见、总经理批准后方可出差。 审批说明：
2、员工因公出差时，一般员工省内出差由副总经理审批，省外出差须经总经理批准；部门经理和公司副总经理出差，均需总经理批准。公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向主管部门经理报告。
修订/发布日期：2014年4月1日
第九条 差旅费限额报销标准如下： 注意事项：
（1）员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，超出部分自理，按实际住宿的
天数计算报销。
（2）住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报
支，副总以上人员出差，可单独住宿。
修订/发布日期：2014年4月1日
（3） 在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得主管领导同意，并经安
排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
（4）凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予
报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经主管领导签署意见后方可报销。
（5）所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用
车事由。
(6) 出差时间在报销时算头不算尾，凡出差途中当天有招待费和出租车费支出
的，每人每顿伙食补助扣减20元市内交通费补助扣减10元。
(7) 凡出差期间投亲靠友无住宿费发票者，出差补助中的住宿费用减按最低标准
40%计算。
（8）员工省内出差当天往返，4小时以内，伙食补贴每人每天20元；4小时以
上的，伙食补贴每人每天30元。
（9）出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向主管领导汇报，
由主管领导考核结果，签署考核意见。 第十条 通讯费报销办法
外出学习和的出差人员，每天补助5元通讯费，特殊情况需经总经理批准。 第十一条 补充规定
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出按20元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。
4、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
5、因公携带的行李运费，应取具正式的运费收据为凭。
6、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外： （1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的； （2） 携有巨款或重要文件须确保安全的； （3） 收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； （4）陪同重要客人外出的；
修订/发布日期：2014年4月1日
（5） 执行特殊业务或夜间办事不方便的 第九条 本制度自发布之日起即时生效。
公司财务规章制度共4
有限公司 财务管理规章制度
第一章总则
第1条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《企业财务制度》，结合公司实际经营情况，制订本规章制度。
第2条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《企业会计制度》执行。
???第3条?公司的财务工作，必须执行本规章制度。
第二章?财务机构与会计人员
???第4条?公司设置独立的财务机构——财务部。
???第5条?财务部在总经理领导下，负责管理公司的财务会计工作。
???第6条?财务部的主要职责是：
1、执行公司章程和公司各项决议，全面负责公司日常财务事务的管理工作。对总经理负责并报告工作。
2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。
3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策，并遵守财经纪律。
4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。
5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。
6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。
7、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。
8、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第7条 财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
???第8条?财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
???记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。 ???第9条?公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
???第10条?财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务部长报告。
???公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
???第11条?财会人员力求稳定，不随便调动。
???财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
???移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
???移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理进行监交。 第三章?公司采用的主要的会计政策、会计估计
第12条会计制度：公司会计核算和会计报表编制执行企业会计准则和《企业会计制度》。
第13条会计年度：公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
第14条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
第15条记账基础和计价原价：本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的历史(实际)成本入账；如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。
第16条现金等价物的确定标准：本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
第17条应收款项核算方法：（1）本公司确认坏账损失的标准为：a.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；b.债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。结确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（2）本公司坏账损失采用备抵法核算，采用应收账款年末余额的%计提应收款项（包括应收账款）的坏账准备。
第18条存货核算方法：存货是指本公司在生产经营过程中持有以备销售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品在领用时一次摊销。存货定期进行清查，按永续盘存制的原则进行盘点。报表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，预计的存货跌价损失计入当年度损益类的账项。
第19条长期投资核算方法：本公司的长期投资包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现的或不准备变现的债券、其他债权投资和其他长期长期投资。其中长期股权投资的核算方法为：对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响（持有股权比例在20%或20%以上）的长期股权投资，采用权益法核算；对持有股权比例在20%以下的长期股权投资，或虽持有股权比例在20%或20%以上但不具有重大影响的长期股权投资采用成本法核算；对于直接或间接拥有被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%）的，或者对被投资单位拥有实质控制权的采用权益法核算并对会计报表予以合并。本公司期末对长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
第20条固定资产计价和折旧法：本公司固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产在同时满足以下两个条件时予以确认：a.该固定资产包含的经济利益很可能流入公司；b.该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产以实际成本计价；取得成本包括买价、进口关税、增值税、运输和保险等相关费用，以及为使用固定资产达到预定使用状态前所必须的支出。与固定资产有关的后续支出，如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额；其余情形则应当确认为当期费用。固定资产折价采用平均年限法计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值，确定其折旧率如下：固定资产折旧采用直线法计提。?各类固定资产折旧年限为：1.房屋、建筑物，为20年；??2.机器、机械和其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4.运输工具，为4年；5.电子设备，为3年。固定资产以5%计留残值提取折旧。固定资产于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量，按单项资产(或大类资产、全部资产)对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。
第21条收入实现的确认原则：本公司销售商品在同时符合以下4个条件时确认收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。本公司劳务收入的确认原则为：（1）劳务收入和总成本能够可靠地计量；（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；（3）劳务的完成程度能够可靠地确定。劳务的完成程度应按下列方法确定：（1）已完工作的测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。 第22条所得税的会计处理方法：本公司按应付税款法核算企业所得税。
第四章财务支出审核审批操作规范 第23条?岗位分工
总经理???行使审批人职能，根据董事会的授权，负责本公司的货币资金收付审批事务，总经理外出时，可根据工作需要授权指定人员代行审批事务。
财务部长????行使复核人职能，掌管本公司的财务专用章，根据本公司的规章制度及规定，审核办理货币资金收付事务。 出纳????行使经办人职能，具体承办本公司的货币资金收付事务。
第24条审批权限及执行规则
1、总经理在董事会的授权范围及本公司的规章制度许可范围内办理，不得超越审批权限。? 2、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理财务支付业务。对于审批人超越授权范围审批的财务支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向董事会报告。? 3、本公司对于重要的财务支付业务，实行集体决策和审批制度。
第25条现金管理
1、本公司可以在下列范围内使用现金： （1）职员工资、津贴、奖金； （2）个人劳务报酬； （3）出差人员必须携带的差旅费； （4）结算起点以下的零星支出； （5）总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。
3、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
4、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、账款相符。
第26条支票管理
1、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3、支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 第27条财务部门应当严格遵守的操作要求：
1、按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。? 2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
3、出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。? 4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。? 5、会计人员应当履行监督职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
第28条?审批流程
业务经办人???????????部门负责人（复核）????财务部长（复核）???????审批人??????????出纳
第29条注意事项 1、外购材料物资，应根据供应商提供的发票、收到货物的入库单和请购单，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付款或暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第30条?票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分别管理：财务专用章、法人代表印鉴由财务部长保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第31条职工借款审批程序 1、出差人员借款，必须首先填好“预借差旅费申请单”，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经部门经理审核、总经理批准后，方予借支。
2、其他临时借款，如业务招待费、零星采购周转金等，借款人员必须首先填好“其他借款申请单”，详细列明借款理由，审批程序同前款规定。
3、出差人员回公司后3天内应按规定报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后的二天内必须办理报销结算手续。否则，公司有权从其工资薪金中扣除。
4、员工（包括股东）个人因私借款不得办理。经本公司董事会决议同意的员工（包括股东）因私借款，按董事会决议办理。
第32条出差费开支标准
1、住宿费报销标准：部门经理以上人员，平均每天不能超过100元，其他人员不能超过50元，确因工作需要住宿费超过上述标准的，须事先报经总经理审批同意后方能报销。
2、出差补助：按出差起止时间每天补助部门经理以上人员30元、其它人员15元。本市之内出差不报销出差补助。
3、市内短途交通费：员工乘坐公交车的，凭据报销，未经事先批准者不得乘坐出租车。
4、车船票：按批准的出差路线车船票据实核准报销。 5、出差坐飞机须由总经理事先批准，未经批准不准乘坐飞机。
第33条业务招待费审批程序
本公司经营中必须的业务招待费支出由经办部门事先测算，并以书面形式详细列明理由后报经总经理同意后方能开支，未经事先批准者不得开支 第五章?仓库管理制度 第34条职责
1、财务部负责对材料、半成品、成品的管理。
2、供应部负责对材料的采购、外协件的采购或加工管理；并负责按生产计划要求按时办理原材料、半成品的出（入）库手续。
3、车间负责对车间在产品、半成品、成品入库之前的管理；并负责按生产计划要求按时办理原材料、半成品的出（入）库手续。
4、品质部负责对所采购的材料物资、外协件、半成品、成品进行检验和试验。
5、客户服务部负责对成品、半成品和对外协加工办理出库手续。
6、仓库管理员对货物的安全、完整负有责任，对无原因的货物丢失、损坏及因工作失职而造成的损失，保管员必须照价赔偿。
第35条材料入库程序
1、外购材料物资、外协件进入公司后，存放待检区。 2、供应部根据所进材料和供应商提供的《送货单》联，核实并填写《检验报告单》一式四份，送交品质部检验。
3、品质部检验后，将检验结果填写在《检验报告单》上，品质部保留一联后，将其余三联交供应部。
4、供应部依据《检验报告单》中注明的合格结论及相应的数量、产品规格型号，填写《入库单》一式三份，经部门主管、经手人签字后，一并送到财务部（及材料库）办理材料入库，不合格品由供应部按品质部意见（或评审意见）进行处理。 第36条成品、半成品入库程序
1、成品、自制半成品经验收合格后，由车间填写入库单一式三份，经车间领导签字，连同入库检验单、成品一并送入财务部（及库房）办理入库。
2、对于委托加工半成品，由供应部将外协单位加工好的半成品交品质部检验合格后，办理入库手续。
3、对于车间为外协加工半成品的情况，经品质部检验合格后，由车间办理入库手续，然后由客户服务部与外协单位办理交接手续。
第37条仓库验收程序
1、库房管理员接到检验合格证明、入（交）库单后，应首先检查与生产、采购计划的一致性。再按照入库单上标明的编号、名称、规格、型号、计量单位、单价、数量等核对，核对无误后收货，并在入库单上签字。同时，由材料会计对入库单进行审核确认，在入库单据上签字。签字后的入库单、检验合格证明，库房管理员自留一份，一份送财务部门签字审核做账，一份送交货部门。
2、对检验合格证明与入库单不符的入库物资，库房应拒绝收货，同时有义务建议修改单据，直到两者完全相符。未经检验的物品不得入库上架。准许代用的器件，入库时需附有物资代用单或类似的有效单据。 第38条储存保管程序
1、库房管理员应将材料按名称、规格整齐摆放，并在库架或包装箱上附上标明名称、型号规格、进货时间、当天结存数量的标签卡。做到标签卡与账、实物三相符。材料物资摆放整齐、检点方便、成行成列、清洁整齐，并做到先进先出。
2、库房管理员对库存的物资的安全负责，库房人员应严格安全保障制度，外来人员及与工作无关系的人员不得入内，并注意防火防盗。对库存物资损失、报废、盘亏、盘盈等情况应及时报告财务部，及时分析原因，查明责任，未经批准，不得擅自处理。
3、对每月盘点中发现储存质量问题或库存产品超过6个月的，由仓库填写《库房产品检验记录》申请复检，通过品质部复查，以确保质量。
4、首次购买的材料器件由供应部负责编号，新产品由仓库进行编号。
第39条材料、半成品发出程序：由供应部根据生产计划、材料消耗工艺定额明细表填写出库单，经材料会计审核签字后生效，库管员根据生效后的出库单将材料配齐后通知车间领料。车间必须指定专人负责领料工作，非指定人员不得进入库房。如超生产计划和费用计划领料应由客户服务部部长审核，报总经理批准；如因不合格需更换或补领，库房管理员根据不合格数量通知供应部，供应部根据相应型号、数量填写《普通采购退货单》传递给供方并在15天内办理退货。
原材料出库单一式三份。出库单必须标明生产批号、成本项目、材料编号、名称、规格型号、计量单位、单价等，须与存货目录注明的一致，领料单位主管、领料员在出库单上签字。出库单由库房、领料部门、财务部等部门各保存一份做账。库房管理员发现出库单内容不齐全或与存货目录不一致时，必须拒绝发料。
第40条成品发出程序：由客户服务部根据合同填写《送货单》一式四联，经部门主管签字后及时（当天）交财务部。财务部对合同、《送货单》单据进行审核确认，签字后生效。无销售合同的发货和销售，须经公司总经理批准，否则不得对外销售（现款现货除外）。
客户服务部将生效的《送货单》及时（当天）转给库房管理员按单发货，并在发货单上签字进行记录，一联仓库保存，一联及时转交财务部，财务部及时完成审核后交给客户服务部。另二联随货发给收货单位，其中一联经收货单位和收货人签字盖章后交给库房或寄给客户服务部，以做为收货方收到货物凭据，库房或客户服务部将回单联及时转交给财务部与收货单位结账。 第41条缺料反馈
库房管理员按生效的材料出库单进行配料，当发现确定的材料到位时间还未齐时，开始跟踪、反馈产品缺料情况，及时向客户服务部、供应部以及品质部反映，三部门应及时给予确认、回复和沟通。
第42条记账盘点清查
库房管理员应登记库存物品收发存台账，做到日出日结，并保持账、卡、物一致。月底进行清查盘点，每月向财务部门报送一次库存报表，
并与财务部进行核对。做到账清、账实、账卡相符。对出现不符的情况，应及时查明原因及责任，对库存物资的盘盈盘亏，库房不得自行处理。盘亏由财务部审核，报总经理审批后处理。 第六章生产成本管理制度
第43条.财务部受总经理的直接领导，是生产成本管理的主管部门，其职能是：根据公司的生产经营决策，全面负责本公司的生产成本管理。
第44条根据全面预算管理与定额成本管理的基本内涵，按照归口管理的原则，确立生产部、人力资源部和供应部为生产成本的专业管理部门。
第45条生产成本管理分工 1、财务部 （1）严格执行国家有关成本管理的方针、政策、法律、法令、法规条例与制度。根据公司下达的预算管理要求，编制年度生产成本预算。
（2）根据公司下达的目标成本计划，测算公司目标成本控制指标。
（3）按照公司的机构设置，对各费用项目进行分解承包。对各费用承包部门及责任人进行考核。
（4）参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额的制订与完善。
（5）根据国家有关方针、政策、法律、法令、法规条例与制度，及时制订、修订与完善生产成本管理制度，并贯彻执行。
（6）负责生产成本的综合分析，找出生产成本的升降原因，提出降低成本的建议与措施。
（7）负责生产基地的成本核算和管理。 2、生产部
（1）根据公司的要求和安排，编制生产计划并组织实施。 （2）负责月度各车间、半成品库的盘点工作。
（3）统计报送有关经济技术指标：(a)每月生产月报表；（b）每月盘存资料；(c)月度生产计划；（d）生产月度综合统计分析等。
（4）负责检修计划的编制与实施，向财务部提交检修用工与检修费用情况。 （5）配合财务部门、原料仓库进行日常消耗材料的管理，各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度。
（6）负责生产基地的节能管理工作。 3、人力资源部
（1）负责各部门、各车间每月实际用工及工资费用的管理。 （2）负责公司各部门的工时定额测算、计件单价测算。 （3）负责劳动保护费用的管理。
（4）负责劳动保险金、教育经费、福利费等方面费用的管理。 4、供应部
（1）负责各种消耗材料的采购。
（2）负责组织内部材料计划价格的制定与调整。 第46条生产成本的预算编制
1、生产成本预算编制程序各有关部门按照预算编制的要求，在每年的十一月份，向财务部提供下一年度及每月的成本预算资料，财务部于每年十二月份编制下一年度成本预算，经总经理审查后，于十二月底上报董事长，经批准后贯彻执行。
2、生产成本的预算编制分工财务部负责组织全公司生产成本预算的编制。与生产成本有关的各专业管理部门按照职责分工，分别负责生产技术经济指标的制定和生产成本的预算编制。 3、生产成本的预算编制要求财务部根据公司预算管理要求，结合上年度的成本实际完成情况，以及公司下达的年度定额成本计划及本公司的实际情况，编制本年度生产成本预算。
4、生产预算的调整公司因生产计划的调整或其他因素而引起的指标变动、成本增减等，财务部按有关程序申请调整预算。月度生产计划、各项生产技术指标的调整文件或资料，专业管理部门应及时提交财务部。
第47条生产成本的控制按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理体系。进行归口分级管理，明确各部门的职责与权限。进行生产费用的测算和事后生产费用指标的分解与下达。进行生产成本预算的调整。（全面预算在生产计划下达后，财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划、水、电消耗等另行编制）
第48条生产成本预算的考核按照全面预算管理的要求，建立定额成本管理的监督体系。确立总经理为目标成本管理的第一负责人。确立由生产部长、财务部长、以及与生产成本管理相关的各部门负责人组成目标成本监督小组。各专业部门按照目标成本管理的要求，对所管理的费用项目要进行事前控制，确保目标的实现。财务部按照成本习性，对生产基地目标成本管理工作，负有业务指导与监督义务。对于出现的一般问题，财务部部长直接解决，解决无效时报总经理解决。
第49条生产成本核算公司以产品品种或以产品的批别作为产品成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。核算原则以中华人民共和国《企业会计准则》为准。核算方法以《企业会计制度》为准。成本核算报告以财务报表形式编制，报表分月报、季报、年报三种。
第50条生产成本分析生产成本分析，由财务部组织专业管理部门进行，按分工开展各项工作。成本分析采取灵活多样的形式，即将全面分析与专题分析、专业分析与群众分析、事前事中与事后分析、定期分析与不定期分析相结合。事后的生产分析是向总经理进行书面报告的最主要的形式，财务部的成本分析报告应于月度8日、季度8日、年度10日内完成。各专业管理部门分管指标的分析分别于月度30日内以书面形式提交财务部。月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差，季度主要进行专题分析，半年或年度分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期比，又要与年度目标成本计划比。分析的目的是：揭示成本管理中存在的薄弱环节，充分暴露矛盾，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现。按月、季、年召开成本分析会议，就成本管理中出现的问题制定整改措施，做出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关部门会后检查与总结，成本分析会议可结合经济活动分析会进行。 第七章?工资及奖金
???第51条?公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 ???第52条?员工的工资标准和奖励方法，由人力资源部提出方案，报总经理审定。 第八章?税收及利润分配 ???第53条?公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 ???第54条?税后利润的分配按章程的规定执行。
第九章?会计凭证和档案保管
???第55条?公司必须加强对增值税专用发票和普通发票的管理，安排专人负责发票的领用、开具、保管工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者追究法律责任。
???第56条?会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
???第57条?会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
???第58条?会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理和税务机关同意后，才能销毁。 第十章附则
第59条本规章制度经董事会通过后颁布实施。如需补充或修改，由财务部提出，董事长批准。
第60条本规章制度由公司财务部解释说明。
公司财务规章制度共5
公司财务规章管理制度第一章 总则
第一条 为了进一步加强和规范公司财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。
第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
第三条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第四条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第五条 本规定目标：
（一）建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
（三）规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
（四）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第六条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第七条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作基础管理
第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 财务人员岗位职责 第二十条 会计人员岗位职责
（一）严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。
（二）负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。
（三）按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。
（四）定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。
（五）按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。
（六）做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。
（七）对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。
（八）负责会计档案的整理、归档及安全工作。
（九）配合好各部门工作。 （十）完成领导布置的临时工作。
第二十一条 出纳员岗位职责
（一）负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。
（二）出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。
（三）支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。
（四）管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。
（五）根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税.（六）办理税务和银行有关事宜。
（七）完成领导交办的临时工作。
第二十二条 审计岗位职责
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第二十三条 保管岗位职责
（一）办理物品入库验收、登记和领用出库手续；
（二）按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。
（三）按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。
（四）对交还的物品，分门别类，分别上账入库。
（五）负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。
（六）对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。
（七）对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。
（八）每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出意见。
（九）完成领导交办的其他工作。
第四章 财务工作的重要管理
支票管理
第二十四条 建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。
第二十五条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有\"支票领用单\"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十六条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在\"支票领用单\"及登记簿上注销。
第二十七条 财务人员月底清帐时凭\"支票领用单\"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十八条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十九条 严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，一般不超过企业3—5天的日常零星开支。加强库存现金限额的管理，超过库存限额的现金应及时交存银行。
第三十条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。
第三十一条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。
第三十二条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。
第三十三条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十四条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十五条 符合本规定第三十条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十六条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十七条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十八条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第四十条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。
银行存款管理
第四十一条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。 第四十二条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
第四十三条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
固定资产管理
第四十四条 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：
（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。
（二）不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第四十五条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。
第四十六条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上组成采购小组，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。
第四十七条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。
第四十八条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。
第四十九条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。 第五十条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。
实验室药品采购管理
第五十一条 建立实验室药品采购管理员与药品验收入库管理员。制定《实验室药品质量检查规范》。
第五十二条 采购的实验药品由实验室人员作出采购计划，须填写《购置实验药品申请单》，由实验室主管人员和总经理签字审核后，统一采购。
第五十三条 采购的实验药品应该办理入库手续，保管员应该根据实物清点，填写入库单，一式二份。一份自留，填写入帐，一份报与财务，与发票一起报帐。
第五十四条 实验室药品的验收入库，应该严格依照公司制定的《实验室药品质量检查规范》，对药品逐批检查验收。建立药品登记明细账，做到帐帐，帐物相符。对各类药品的入库应该分门别类。记帐入库。
第五十五条 验收药品时，要根据药品的类型品种，逐一验收，严防混乱。因特殊情况不能验收的药品，应该根据其性能要求存放在相应的待验区域。
第五十六条 验收药品记录要做到内容真实，规范，准确无误。实验药品存放要注意安全，每月及时清理盘点，保证帐物相符。
第五十七条 实验室人员领取实验药品，应该填写详细的出库单。领用人需签名。
财务开支管理
第五十八条 财务开支审批原则和管理办法
财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批的管理办法。 第五十九条 费用报销手续
（一）各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核。
（二）购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销
会计档案管理
第六十条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第六十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第六十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第六十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准
处罚办法
第六十四条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第六十五条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附 则
第六十六条 本规定由总经理办公室负责解释。
第六十七条 本规定自发布之日起生效。
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公司财务规章制度共5篇 为了规范公司财务制度
